搬迁所得税处理及增值税税控设备费

2019-10-23 10:43

  企业政策性搬迁所得税税务处理。

  由于城乡改建,有些企业可能会面临政策性搬迁,通常政策性搬迁会有一定的补偿及产生资产处置收益等收入,那么关于这些与拆迁有关的收益如何征税。

  近日,国家税务总局发布了公告2012年第40号《企业政策性搬迁所得税管理办法》,这里我们可以找到答案。

  首青岛代理记帐公司先,关于企业的搬迁收入:搬迁收入在扣除搬迁支出后的余额后为企业搬迁所得,根据公告40号文,其取得的搬迁收入暂不计入当期应纳税所得额,应在符合《办法》规定的搬迁完成年度,进行搬迁清算,计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。

  其次:搬迁如产生了损失如何弥补:企业搬迁收入扣除搬迁支出后青岛工商局为负数的数额的,其搬迁损失可以选择其中一种方法:。

  1可以一次性在搬迁完成年度,作为企业损失扣除。

  2自搬迁完成年度起,分3个年度均匀作为企业损失扣除,企业一经选定处理方法,不得改变。

  据财税[2012]15号,企业购入税控器设备及缴纳的技术维护费可以全额抵免增值税。

  青岛税务局如何准确反映各公司购买的防伪税控系统享受的财税[2012]15号文件的税收优惠,如何进行会计核算更能清晰反映出此笔经济业务呢,认为:分以下2种情况:。

  一,发票未认证的时候。

  1,记录购入的金税卡,IC卡,读卡器及取得的地税“技术维护费”发票等,按照发票全额计入管理费用,分录如下:。

  青岛财务报税。

  借:管理费用。

  贷:银行存款等。

  2,享受税收优惠,分录如下:。

  借:应交税费—应交增值税—应纳税额减征额。

  贷:营业外收入。

  二,如对购买的防伪税控器系统取得的增值税专用发票进行了发票认证,操作如下:。

  1,记录购入的金税卡,IC卡,读卡器及取得的地税“技术维护费”发票等,按青岛行政服务大厅照发票全额扣除可以抵扣的进行税额计入管理费用,分录如下:。

  借:管理费用。

  应交税费-应交增值税-进项税额。

  贷:银行存款等。

  2,享受税收优惠,分录如下。

  借:管理费用-办公费。

  贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。

  借:应交税费—应交增值税—应纳税额减征额。

  贷:营业外收入 。

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